Quellensteuer anrechnen — wie du Zeile 41 der Anlage KAP richtig ausfüllst
Was ist Quellensteuer und warum zahlen DEGIRO-Nutzer sie?
Wenn du Dividenden von ausländischen Aktien erhältst — Apple, Microsoft, Shell, Unilever — behält das jeweilige Land einen Teil dieser Dividende als Quellensteuer direkt ein. Der Rest landet auf deinem Konto.
Bei deutschen Brokern rechnet die Depotbank das alles für dich ab. Bei DEGIRO sieht du in der Konto-CSV: Dividende 100 $, Quellensteuer 15 $, Nettodividende 85 $. Die 15 $ sind schon weg — du hast sie an den US-Fiskus gezahlt.
Das Problem: Deutschland möchte auch Steuern auf deine Dividende. Du sollst 25 % Abgeltungsteuer zahlen. Ohne Anrechnung würdest du also 40 % zahlen — das ist zu viel.
Die Lösung: Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und dem Herkunftsland erlaubt, die gezahlte Quellensteuer auf die deutsche Steuer anzurechnen. Bei US-Dividenden sind das bis zu 15 % — genau der Betrag, den die USA einbehalten.
Wie hoch ist die Quellensteuer nach DBA?
Die anrechenbare Quote hängt vom Sitzland der Aktiengesellschaft ab. Deutschland hat mit fast allen relevanten Ländern ein DBA abgeschlossen:
| Land | Quellensteuer (gesamt) | Anrechenbar nach DBA | Verbleibende dt. Steuer |
|---|---|---|---|
| USA | 15 % | 15 % | 10 % (25 % − 15 %) |
| Niederlande | 15 % | 15 % | 10 % |
| Schweiz | 35 % | 15 % (DBA-Limit) | 10 % (Rest Rückforderung CH) |
| Frankreich | 12,8 % | 12,8 % | 12,2 % |
| Großbritannien | 0 % | 0 % | 25 % |
| Deutschland | 0 % (bei DEGIRO) | 0 % | 25 % |
Wichtig: Anrechenbar ist maximal die Quellensteuer, die nach DBA erlaubt ist — nicht der gesamte einbehaltene Betrag. Bei der Schweiz wird z. B. nur 15 % angerechnet; die überschießenden 20 % müssen direkt in der Schweiz zurückgefordert werden (Formular R-D 1).
Wo trägst du die Quellensteuer ein?
Die anrechenbare ausländische Quellensteuer kommt in Anlage KAP, Zeile 41.
Der Betrag in Zeile 41 mindert deine deutsche Steuer direkt — Euro für Euro. Hast du 100 € anrechenbare Quellensteuer gezahlt und schuldest Deutschland 250 € Abgeltungsteuer, zahlst du noch 150 €.
| Position | Betrag |
|---|---|
| Bruttodividende (Apple) | 200,00 USD → 184,60 € |
| US-Quellensteuer 15 % | 30,00 USD → 27,69 € |
| Nettodividende (erhalten) | 170,00 USD → 156,91 € |
| In deine Steuererklärung: | |
| Zeile 7 (Dividenden) | 184,60 € |
| Zeile 41 (Quellensteuer) | 27,69 € |
|
Deutsche Steuer auf 184,60 € = 46,15 € Anrechnung Quellensteuer = −27,69 € Zu zahlen: 18,46 € | |
Achtung: In Zeile 7 trägst du die Bruttodividende ein — also vor Quellensteuer. Viele machen den Fehler, die Nettodividende einzutragen. Das führt zu einer Unterzahlung, weil die Anrechnung in Zeile 41 dann zu hoch wirkt.
Wo findest du die Quellensteuer in deiner DEGIRO-CSV?
Die Quellensteuer steht in der Konto-CSV (nicht in der Transaktions-CSV). Typische Bezeichnungen in der DEGIRO-Konto-CSV:
Dividende— die BruttodividendeDividendensteuer— die einbehaltene Quellensteuer (negativer Betrag)
Beide Zeilen haben dieselbe ISIN und dasselbe Datum. Für jede Dividende in der CSV findest du also zwei Einträge — Brutto und Steuer.
Häufige Fehler bei der Quellensteuer
Häufige Fragen zur Quellensteuer
Kein Ersatz für Steuerberatung. Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und wurde sorgfältig recherchiert — Fehler sind dennoch möglich, da sich Gesetze und Verwaltungspraxis ändern können. Er begründet kein steuerliches oder rechtliches Beratungsverhältnis. Für deinen konkreten Einzelfall empfehlen wir, einen Steuerberater oder Fachanwalt für Steuerrecht zu konsultieren.